ФНС и маркетплейсы уже обмениваются данными о продавцах. Налоговая сопоставляет обороты на площадках с декларациями и проверяет пять основных рисков: дробление бизнеса, неуплату НДС на УСН, неполное отражение выручки, неправомерное применение патента и режима самозанятости.
Разбираемся, какие сведения получает ФНС, какие операции могут вызвать вопросы и что продавцу проверить до получения уведомления.
Коротко: ФНС проводит информационный обмен с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито. Сейчас налоговая выделяет пять основных рисков: дробление бизнеса, неуплату НДС на УСН, неполное отражение выручки, неправомерное применение патента и режима самозанятости.
Что изменилось в налоговом контроле маркетплейсов
Продажи через маркетплейс давно нельзя считать операциями, которые налоговая видит только по банковским поступлениям продавца.
С января 2025 года ФНС проводит эксперимент по информационному взаимодействию с Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито. Его цель — выявлять налоговые риски продавцов и предупреждать о возможных нарушениях до проведения обычных контрольных мероприятий.
Эксперимент продолжает действовать и в 2026 году. Приказ ФНС, которым он был введён, дополнили изменениями от 3 апреля и 10 июля 2026 года.
Одновременно развивается техническая инфраструктура обмена. С 1 июля 2026 года ФНС опубликовала проекты электронных сервисов, предназначенных для получения и передачи:
- сведений о партнёрах цифровых платформ;
- дополнительных данных о продавцах;
- сведений о пользователях личных кабинетов продавцов;
- информации о логистической инфраструктуре;
- данных об объёмах продаж;
- сообщений о выявленных налоговых рисках;
- пояснений продавцов по обнаруженным рискам;
- информации об устранении риска.
Это не означает, что с 1 июля внезапно началась новая массовая проверка всех селлеров. Информационный обмен ведётся с 2025 года. Но его техническая база становится шире, а сопоставление данных — быстрее и точнее.
С 1 октября 2026 года также вступает в силу Федеральный закон № 289-ФЗ о платформенной экономике. Он регулирует работу посреднических цифровых платформ, отношения маркетплейсов с продавцами и проверку сведений об участниках площадок.
Какие данные о продавце может сопоставить ФНС
Маркетплейсы аккумулируют информацию о продавцах, товарах, платежах и операциях покупателей. ФНС прямо указывает, что такие сведения могут использоваться для автоматизированного анализа налоговых рисков и проверки полноты уплаты налогов.
На практике налоговая может сопоставить:
- обороты продавца на одной или нескольких площадках;
- суммы, отражённые в декларациях;
- налоговый режим продавца;
- момент превышения установленного лимита доходов;
- деятельность нескольких связанных ИП или компаний;
- сведения о владельцах и пользователях кабинетов;
- информацию о складах и логистике;
- характер реализуемых товаров;
- пояснения, которые продавец направил через площадку или налоговую инспекцию.
ФНС не раскрывает в открытом доступе полный алгоритм автоматической оценки каждого продавца. Поэтому подтвердить, что отдельный признак сам по себе обязательно приведёт к проверке, нельзя.
Риск обычно возникает не из-за одного совпадения, а из-за расхождения между экономической деятельностью бизнеса и тем, как она отражена в налоговом учёте.
Какие налоговые риски проверяют у продавцов маркетплейсов
На сайте ФНС опубликовано пять основных категорий риска.
1. Дробление бизнеса
Дроблением называют формальное разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими ИП или организациями, если фактически они работают как один бизнес.
На маркетплейсах это может выглядеть так: ассортимент одного магазина распределяется между несколькими продавцами, но у них остаются общие владельцы, сотрудники, склады, поставщики, товарные знаки, управление или другие элементы деятельности.
Особое внимание ФНС уделяет ситуациям, когда суммарный доход участников такой группы превышает лимит для применения специального налогового режима или освобождения от НДС.
С мая 2025 года платформы направляют информационные письма продавцам, у которых обнаружены признаки формального разделения бизнеса. ФНС рассматривает риски неуплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ.
Сам факт работы через несколько ИП или компаний не доказывает дробление. У каждого участника могут быть самостоятельные сотрудники, товары, поставщики, расходы, активы и деловые цели.
Но всё это должно подтверждаться документами и реальной организацией работы, а не только разными ИНН в кабинетах маркетплейса.
Что проверить:
- зачем бизнесу нужны несколько юридических лиц или ИП;
- есть ли у каждого участника собственные ресурсы и сотрудники;
- кто управляет кабинетами продавцов;
- кому принадлежат товары и остатки;
- как распределяются расходы, склады и поставщики;
- не переводятся ли продажи между ИП только ради сохранения налогового режима.
Если разделение бизнеса имеет нормальную деловую причину, её нужно уметь объяснить и подтвердить.
Разделение продаж между несколькими ИП — не единственный сигнал, на который обращает внимание налоговая. Мы собрали 10 налоговых триггеров ФНС в 2026 году и объяснили, какие обычные операции могут потребовать дополнительных пояснений.
2. Неуплата НДС продавцом на УСН
В 2026 году продавцы на УСН освобождаются от уплаты НДС, если их доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС нужно начислять с 1 января 2026 года. Если продавец начал год с освобождением, но превысил 20 млн рублей уже в течение 2026 года, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца.
Например, доход продавца с января по май достиг 21 млн рублей. Начиная с операций, проведённых с 1 июня, он должен начислять НДС и сдавать соответствующую отчётность.
Маркетплейсы позволяют ФНС видеть объёмы продаж и сопоставлять их с декларациями продавца. Поэтому риск возникает, когда фактический доход превысил лимит, но продавец продолжил работать без НДС.
Что проверить:
- доход за весь 2025 год;
- оборот с начала 2026 года;
- продажи на всех маркетплейсах;
- выручку через собственный сайт, розницу и другие каналы;
- доходы по всем видам деятельности, а не только по одному кабинету;
- дату, с которой возникла обязанность начислять НДС.
Важно считать не только деньги, перечисленные маркетплейсом на расчётный счёт. Налоговый доход продавца может быть выше фактической выплаты площадки.
3. Неполное отражение выручки
Это один из самых распространённых рисков при работе с маркетплейсами.
Площадка удерживает из денег продавца комиссию, логистику, хранение, рекламу и стоимость других услуг. В итоге на расчётный счёт поступает меньше, чем заплатили покупатели.
Но доходом продавца на УСН признаётся полная стоимость реализованных товаров, а не выплата после удержаний маркетплейса.
Например:
- покупатель заплатил за товар 100 000 рублей;
- маркетплейс удержал 20 000 рублей;
- продавцу перечислили 80 000 рублей.
В доходах нужно отразить 100 000 рублей.
Отдельно разобрали, как учитывать выручку, комиссии и возвраты маркетплейса, чтобы сумма продаж совпадала с налоговым учётом.
При УСН «Доходы минус расходы» удержанную комиссию можно учитывать в расходах при наличии подтверждающих документов. При УСН «Доходы» уменьшить налоговую базу на комиссию нельзя.
ФНС отдельно проверяет, продаёт ли селлер собственный товар или выступает агентом либо комиссионером другого собственника. Если продавец заявляет, что ему принадлежит только посредническое вознаграждение, это должно соответствовать реальным договорам и движению товара.
Что проверить:
- отражается ли выручка до удержания комиссии;
- совпадают ли налоговые регистры с отчётами площадки;
- учтены ли продажи на всех маркетплейсах;
- правильно ли оформлены возвраты;
- подтверждены ли расходы отчётами, актами или УПД;
- соответствует ли агентская модель фактической деятельности.
Ориентироваться только на банковскую выписку нельзя. Она показывает сумму выплаты, но не всегда показывает весь доход продавца.
4. Неправомерное применение патента
ФНС отдельно анализирует продавцов, использующих патентную систему налогообложения.
С 2026 года лимит доходов для применения ПСН снизился до 20 млн рублей. Если доход за 2025 год или с начала 2026 года превысил эту сумму, предприниматель теряет право на патент. При совмещении ПСН и УСН доходы по двум режимам суммируются.
Дополнительно необходимо проверить, подходит ли сама деятельность под полученный патент. ПСН можно применять только к видам бизнеса, которые предусмотрены Налоговым кодексом и региональным законодательством.
Что проверить:
- доход по всем патентам;
- доход по УСН при совмещении режимов;
- продажи через все площадки;
- период действия каждого патента;
- соответствие фактической деятельности виду бизнеса, указанному в патенте;
- регион ведения деятельности.
Превышение лимита может привести не только к утрате патента, но и к пересчёту налогов по другому режиму с начала соответствующего налогового периода.
Если лимит уже превышен, важно определить дату утраты права на режим и пересчитать обязательства. Порядок действий разобрали в инструкции «Что делать ИП, если доход превысил лимит по патенту».
5. Неправомерное применение режима самозанятости
Самозанятый может продавать товары собственного производства, но не вправе заниматься перепродажей приобретённых товаров.
Также годовой доход плательщика НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. Эти ограничения закреплены в Федеральном законе № 422-ФЗ.
Поэтому налоговый риск возникает, если самозанятый:
- закупает готовые товары и перепродаёт их;
- превысил лимит в 2,4 млн рублей;
- не отражает часть доходов в приложении «Мой налог»;
- продолжает применять НПД после утраты права на режим.
С августа 2025 года маркетплейсы направляют информационные письма самозанятым, у которых обнаружены признаки перепродажи или превышения лимита.
Если человек самостоятельно производит товар, нужно сохранить документы, подтверждающие закупку материалов, процесс производства и происхождение продукции.
Что происходит после выявления налогового риска
Если система обнаружит несоответствие, продавцу могут направить информационное письмо через маркетплейс.
Такое письмо ещё не означает, что нарушение окончательно доказано и налоги уже доначислены.
ФНС предусматривает два варианта действий:
- Согласиться с выявленным риском и самостоятельно исправить налоговые обязательства.
- Не согласиться и представить аргументированные пояснения с подтверждающими документами.
Пояснения можно передать через цифровую платформу — она перенаправит их в налоговый орган — либо непосредственно в территориальную инспекцию.
Игнорировать такое письмо не стоит. Даже если продавец уверен, что налог рассчитан правильно, необходимо проверить данные и подготовить объяснение расхождений.
Что продавцу проверить до получения уведомления
Начать лучше со сверки данных за 2025 год и прошедшую часть 2026 года.
1. Собрать отчёты со всех площадок
Нужно выгрузить отчёты Wildberries, Ozon и других маркетплейсов за одинаковые периоды.
Проверять следует не только перечисленные выплаты, но и:
- стоимость реализованных товаров;
- комиссии;
- логистику;
- хранение;
- рекламу;
- возвраты;
- взаимозачёты;
- удержания.
2. Сверить отчёты площадок с налоговым учётом
Итоговая выручка по маркетплейсам должна сопоставляться с данными книги учёта доходов и расходов, деклараций по УСН, НДС и бухгалтерского учёта.
Особое внимание стоит уделить разнице между полной стоимостью продаж и суммой, которая поступила на расчётный счёт.
3. Пересчитать налоговые лимиты
В расчёт нужно включить доходы:
- со всех маркетплейсов;
- с собственного интернет-магазина;
- из розничных точек;
- по другим направлениям бизнеса;
- по совмещаемым налоговым режимам.
Проверять только один кабинет продавца недостаточно.
4. Проверить структуру группы компаний
Если продажи распределены между несколькими ИП или организациями, нужно определить, есть ли у каждого участника самостоятельная деловая функция.
Разделение должно объясняться организацией бизнеса, а не только желанием сохранить УСН, патент или освобождение от НДС.
5. Проверить первичные документы
Необходимо убедиться, что в учёте есть:
- отчёты маркетплейса;
- акты оказанных услуг;
- УПД;
- документы на закупку товара;
- документы на возвраты;
- агентские и комиссионные договоры;
- документы на производство собственной продукции.
Без них будет сложнее как учесть расходы, так и объяснить расхождения налоговой.
Главный вывод
Маркетплейс больше нельзя рассматривать только как канал продаж, который раз в неделю перечисляет деньги на расчётный счёт.
Площадка хранит подробные данные о продавце, товарах, оборотах и операциях. ФНС использует эти сведения для автоматизированного анализа и сопоставления с налоговой отчётностью.
Для добросовестного бизнеса сам обмен данными не создаёт нарушения. Риск появляется, когда цифры маркетплейса не совпадают с декларациями или выбранный налоговый режим перестал соответствовать реальной деятельности.
Поэтому безопаснее самостоятельно провести сверку до получения информационного письма: проверить выручку, лимиты, НДС, документы и структуру бизнеса. Исправить учёт заранее обычно проще, чем объяснять накопленные расхождения после обращения налоговой.
Читайте также: Бухгалтерия продавца на маркетплейсах в 2026 году
Частые вопросы
Передают ли Wildberries и Ozon данные в ФНС?
Да. Wildberries и Ozon участвуют в эксперименте ФНС по информационному взаимодействию вместе с Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито. Эксперимент проводится с января 2025 года и продолжает действовать в 2026 году.
Какие данные маркетплейсы передают налоговой?
ФНС опубликовала проекты сервисов для обмена сведениями о продавцах, пользователях личных кабинетов, логистической инфраструктуре, объёмах продаж, выявленных налоговых рисках и пояснениях продавцов. Полный набор полей по каждому сервису зависит от утверждённых технических форматов.
Какие нарушения ФНС проверяет у продавцов маркетплейсов?
ФНС выделяет пять основных рисков: дробление бизнеса, неуплату НДС при УСН, неполное отражение выручки по агентским договорам, неправомерное применение ПСН и неправомерное применение режима самозанятости.
Как считать доход продавца на УСН?
В доходах учитывается полная сумма, заплаченная покупателем, а не сумма, которую маркетплейс перечислил после удержания комиссии и стоимости своих услуг.
При каком доходе продавец на УСН платит НДС в 2026 году?
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, НДС начисляется с 1 января 2026 года. Если доход не превысил лимит за 2025 год, но стал больше 20 млн рублей в течение 2026 года, НДС начисляется с первого числа следующего месяца.
Может ли самозанятый продавать товары на маркетплейсе?
Может, если продаёт товары собственного производства и соблюдает остальные условия НПД. Перепродавать закупленные товары на режиме самозанятости нельзя. Годовой лимит дохода составляет 2,4 млн рублей.
Означает ли письмо от маркетплейса начало налоговой проверки?
Нет. Информационное письмо сообщает о выявленном риске. Продавец может согласиться и самостоятельно скорректировать обязательства либо представить документально подтверждённые пояснения.
Материал актуален на 16 июля 2026 года. Перед принятием решения необходимо учитывать налоговый режим, структуру бизнеса и конкретные обстоятельства продавца.
